개인종합자산관리계좌(ISA) 계산기: 일반형·서민형 비과세 한도와 9.9% 분리과세 가이드
대한민국 정부가 국민의 자산 형성 지원을 위해 도입한 '만능 통장'이 바로 개인종합자산관리계좌(ISA, Individual Savings Account)입니다. 하나의 계좌 안에서 국내 상장 주식, 국내 상장 해외 ETF(예: TIGER 미국S&P500), 펀드, 리츠(REITs), 채권, ELS, 정기예금 등 거의 모든 금융투자상품을 자유롭게 담아 운용할 수 있습니다. ISA의 가장 독보적인 장점은 계좌 내에서 발생한 모든 이익과 손실을 하나로 묶어 계산해 주는 손익통산(Netting) 기능과, 순이익에 대해 최대 200만~400만 원까지 완전 비과세를 적용하고 초과분에 대해서도 15.4%가 아닌 9.9%의 파격적인 저율 분리과세 혜택을 제공한다는 점입니다.
1. ISA 계좌 유형별 비과세 한도 및 의무가입기간
가입자의 전년도 소득 수준에 따라 일반형과 서민형으로 자동 분류되며 세제 혜택 한도에 차이가 납니다:
- 일반형 ISA: 근로소득자 및 사업소득자 등 만 19세 이상 거주자 누구나 가입 가능. 순이익 기준 200만 원 비과세 적용 (정부 세법 개정안 500만 원 상향 추진).
- 서민형 ISA: 직전 연도 총급여 5,000만 원 이하 근로자 또는 종합소득금액 3,800만 원 이하 사업자. 순이익 기준 무려 400만 원 비과세 혜택 제공 (개정안 1,000만 원 상향 추진).
- 농어민형 ISA: 종합소득금액 3,800만 원 이하 농·어민 대상 서민형과 동일한 400만 원 비과세.
- 납입 한도: 연간 최대 2,000만 원(5년간 총 1억 원 누적 불입 가능, 미납 한도 이월 가능).
- 의무 가입 기간: 3년 (3년 경과 후 언제든지 비과세 혜택을 챙겨 해지 및 재가입 가능).
2. 손익통산(損益通算)의 놀라운 절세 메커니즘
일반 증권사 위탁 계좌와 ISA 계좌의 결정적 차이는 손익통산 여부에서 비롯됩니다:
- 일반 계좌에서 투자 시: A 펀드에서 600만 원 이익을 보고 B 주식에서 400만 원 손실을 본 경우, 손실과 상관없이 A 펀드 이익 600만 원 전액에 대해 15.4% 배당소득세(92만 4,000원)를 징수당합니다.
- ISA 계좌에서 투자 시: A 펀드 이익 600만 원에서 B 주식 손실 400만 원을 차감하여 계좌 전체 순이익인 200만 원에 대해서만 세금을 매깁니다. 일반형 200만 원 비과세 한도가 적용되면 납부할 세금이 정확히 0원이 됩니다.
수익과 손실을 상쇄해 주므로 고배당주나 해외 지수 ETF를 담아 운용할 때 투자자의 실질 세후 수익금을 수백만 원 이상 지켜낼 수 있습니다.
3. 한도 초과분 9.9% 분리과세와 금융소득종합과세 면제
비과세 한도(200만 원 또는 400만 원)를 초과하여 벌어들인 순이익에 대해서는 다음과 같은 특혜가 주어집니다:
- 9.9% 저율 분리과세: 일반 이자·배당세율(15.4%)보다 5.5%p 낮은 9.9%(지방소득세 포함) 단일세율로 분리과세 종결.
- 금융소득종합과세(2,000만 원) 합산 제외: ISA 계좌에서 발생한 수천만 원의 배당·이자 수익은 금융소득종합과세 대상 소득에 일체 합산되지 않으므로, 고액 자산가 및 연금 수급자의 건보료 인상 위험을 원천 차단해 줍니다.
4. 만기 자금 연금계좌(IRP·연금저축) 전환 세액공제 특례
ISA 계좌 의무 유지 기간(3년)이 지난 후 계좌를 해지하고 만기 수령 자금을 60일 이내에 연금저축이나 IRP 계좌로 전환 입금할 경우, 전환 금액의 10%(최대 300만 원 한도)에 대해 추가 연말정산 세액공제 혜택을 부여합니다. 기존 연금계좌 납입 한도(연 900만 원)와 별도로 300만 원의 추가 공제가 주어지므로, 최대 49만 5,000원의 세금을 연말정산 시 현금으로 추가 환급받는 엄청난 자산 형성 시너지가 발생합니다. 따라서 3년 주기 만기 해지 후 재가입하는 'ISA 풍차돌리기'가 스마트한 재테크 족 사이에서 각광받고 있습니다. 중도인출 시에도 납입 원금 범위 내에서는 세제상 페널티 없이 자유롭게 출금할 수 있어 유동성 측면에서도 매우 뛰어납니다.
5. 2026 ISA 만기 계산기 활용법
본 계산기에 ISA 계좌 유형(일반형/서민형), 연간 납입액, 투자 기간(3년~5년), 예상 연간 투자수익률을 기입하면 손익통산 후 비과세 절세액, 9.9% 분리과세 세액, 일반 계좌 대비 절감된 총 세금을 1초 만에 비교해 드립니다.